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據財政部網(wǎng)站消息，為貫徹落實(shí)中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作的意見(jiàn)》有關(guān)要求，推動(dòng)公立醫院進(jìn)一步加強內部控制建設，財政部等四部門(mén)制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強公立醫院內部控制建設的指導意見(jiàn)》。

《指導意見(jiàn)》提出，到2025年底，建立健全權責清晰、制衡有力、運行有效、監督到位的內部控制體系，強化財經(jīng)紀律剛性約束，合理保證公立醫院經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高資源配置和使用效益。

《指導意見(jiàn)》要求，強化資產(chǎn)管理，嚴格按規定程序配置各類(lèi)設備資產(chǎn)，嚴禁舉債購置大型醫用設備，規范國有資產(chǎn)出租出借和處置行為，落實(shí)定期清查盤(pán)點(diǎn)制度。嚴格控制對外投資，明確對外投資的可行性評估與投資效益分析等相關(guān)內容。

《指導意見(jiàn)》強調，加強基本建設項目管理，嚴禁公立醫院舉債建設和超標準裝修，規范基本建設項目的全過(guò)程管理。加強多院區建設管理，嚴禁未批先辦、未批先建，堅決杜絕無(wú)序擴張。

附件：關(guān)于進(jìn)一步加強公立醫院內部控制建設的指導意見(jiàn)

為貫徹落實(shí)中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作的意見(jiàn)》有關(guān)要求，推動(dòng)公立醫院進(jìn)一步加強內部控制建設，提升公立醫院內部治理水平和公共服務(wù)效能，現提出如下意見(jiàn)。

一、總體要求 

（一）指導思想。 

以**新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深入貫徹落實(shí)黨的二十大、二十屆中央紀委二次全會(huì )、國務(wù)院廉政工作會(huì )議精神，以人民健康為中心，將公平可及、群眾受益作為出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)，堅持公益性原則，全面規范公立醫院經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，建立健全科學(xué)有效的內部制約機制，持續優(yōu)化公立醫院內部控制環(huán)境，有效防控公立醫院內部運營(yíng)風(fēng)險，為推動(dòng)公立醫院高質(zhì)量發(fā)展、深化醫藥衛生體制改革、實(shí)施健康中國戰略提供有力支撐。

（二）基本原則。

 

1.堅持黨的領(lǐng)導。充分發(fā)揮黨的領(lǐng)導政治優(yōu)勢，把黨的領(lǐng)導落實(shí)到公立醫院內部控制建立、實(shí)施與評價(jià)監督的全過(guò)程，確保黨中央、國務(wù)院重大決策部署有效貫徹落實(shí)。

2.堅持系統思維。公立醫院內部控制要確保覆蓋各項經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，貫穿決策、執行、監督全過(guò)程，與內部審計、巡視巡察、紀檢監察等其他各類(lèi)監督機制有機貫通融合，構建內外協(xié)同、銜接高效、運轉有序的內部控制工作機制。 

3.堅持問(wèn)題導向。針對公立醫院重點(diǎn)業(yè)務(wù)和問(wèn)題頻發(fā)的高風(fēng)險領(lǐng)域，查找風(fēng)險隱患，形成風(fēng)險清單，強化責任落實(shí)，加強問(wèn)題整改，推動(dòng)有關(guān)法律法規和相關(guān)政策制度內化為內部控制制度、標準和流程，建立長(cháng)效機制，突出重點(diǎn)，講求實(shí)效，切實(shí)提高內部控制工作的針對性和有效性。

4.堅持動(dòng)態(tài)適應。公立醫院內部控制建設應當符合國家有關(guān)規定和公立醫院的實(shí)際情況，并隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、公立醫院經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的調整和管理要求的提高，不斷優(yōu)化完善，適應新時(shí)代新環(huán)境新變化的需求。

（三）主要目標。

 

推動(dòng)公立醫院全面貫徹落實(shí)《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》（財會(huì )〔2012〕21 號）、《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會(huì )〔2017〕1 號）、《關(guān)于加強公立醫院運營(yíng)管理的指導意見(jiàn)》(國衛財務(wù)發(fā)〔2020〕27號)、《公立醫院內部控制管理辦法》（國衛財務(wù)發(fā)〔2020〕31號）等制度辦法，到 2025 年底，建立健全權責清晰、制衡有力、運行有效、監督到位的內部控制體系，強化財經(jīng)紀律剛性約束，合理保證公立醫院經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高資源配置和使用效益。

二、主要任務(wù)和措施

（一）持續優(yōu)化公立醫院內部控制環(huán)境。

1.充分發(fā)揮公立醫院黨委在內部控制建設中的領(lǐng)導作用，明確公立醫院黨委主要負責人是整體內部控制建設與實(shí)施的第一責任人，明確黨政領(lǐng)導班子其他成員作為各自分管領(lǐng)域內部控制建設與實(shí)施的負責人，將內部控制工作納入黨政領(lǐng)導班子年度履職清單。

2.建立健全公立醫院內部控制領(lǐng)導小組或內部控制委員會(huì )工作機制，鼓勵公立醫院綜合職能部門(mén)作為內部控制建設的牽頭部門(mén)，鼓勵公立醫院內部審計部門(mén)或指定的相關(guān)部門(mén)對內部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監督評價(jià)，明確公立醫院內部各部門(mén)是本部門(mén)內部控制建設和實(shí)施的責任主體，部門(mén)負責人對本部門(mén)的內部控制有效性負責。

3.建立健全公立醫院議事決策機制，“三重一大”事項應當嚴格履行集體決策程序。完善內部控制關(guān)鍵崗位責任制，實(shí)行內部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的公立醫院應當采取專(zhuān)項審計等控制措施。

4.強化公立醫院內部控制文化建設，創(chuàng )新方式方法，定期組織黨政領(lǐng)導班子和干部職工學(xué)習內部控制知識，開(kāi)展內部控制典型案例的學(xué)習交流，提高全體人員對醫療領(lǐng)域共性風(fēng)險及本醫院個(gè)性風(fēng)險的認識，確保內部控制理念入腦入心，持續營(yíng)造公立醫院全體人員學(xué)習內部控制、人人參與內部控制的良好氛圍。

5.加強公立醫院內部控制人才隊伍建設，定期組織開(kāi)展內部控制培訓，提升公立醫院內部控制人員的專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)，為內部控制建設提供人力資源保障。

（二）切實(shí)加強公立醫院風(fēng)險評估工作。

6.健全完善定期風(fēng)險評估機制，公立醫院至少每年組織一次風(fēng)險評估，并形成書(shū)面風(fēng)險評估報告。當外部環(huán)境、業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化時(shí)，公立醫院應當及時(shí)對經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險進(jìn)行重新評估。

7.鼓勵有條件的公立醫院聘請具有勝任能力的第三方機構開(kāi)展風(fēng)險評估工作。 

8.加強公立醫院風(fēng)險評估的針對性，在開(kāi)展單位層面風(fēng)險評估的基礎上，重點(diǎn)對涉及資金規模較大、廉政風(fēng)險較高、業(yè)務(wù)模式較新、影響可持續發(fā)展等領(lǐng)域進(jìn)行風(fēng)險評估。

9.進(jìn)一步提升公立醫院風(fēng)險應對能力，綜合運用風(fēng)險規避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等風(fēng)險應對策略，實(shí)現對風(fēng)險的有效控制。 

（三）著(zhù)力完善公立醫院重點(diǎn)業(yè)務(wù)及高風(fēng)險領(lǐng)域的內部控制措施。 

10.加強預算管理，強化預算剛性約束，建立預算執行、分析和改進(jìn)機制，加強預算調整審批控制，堅持“無(wú)預算不支出”原則，落實(shí)全過(guò)程預算績(jì)效管理。

11.健全收支管理，依法依規組織各類(lèi)收入，規范各類(lèi)支出的審批流程，明確資金流向和使用范圍，確保不相容崗位職責分離與授權審批，進(jìn)一步明確收入管理、票據管理、支出管理、公務(wù)卡管理、醫療費用管理的控制點(diǎn)，嚴控“三公”經(jīng)費支出。 

12.加強采購管理，嚴格落實(shí)國家藥品和醫用耗材采購政策，明確職責劃分與歸口管理，確定藥品、醫用耗材、儀器設備、科研試劑等品類(lèi)多、金額大的物資和設備，以及信息系統、委托（購買(mǎi)）服務(wù)、工程物資等采購過(guò)程中的關(guān)鍵管控環(huán)節和控制措施。 

13.強化資產(chǎn)管理，嚴格按規定程序配置各類(lèi)設備資產(chǎn)，嚴禁舉債購置大型醫用設備，規范國有資產(chǎn)出租出借和處置行為，落實(shí)定期清查盤(pán)點(diǎn)制度。嚴格控制對外投資，明確對外投資的可行性評估與投資效益分析等相關(guān)內容。

14.加強基本建設項目管理，嚴禁公立醫院舉債建設和超標準裝修，規范基本建設項目的全過(guò)程管理。加強多院區建設管理，嚴禁未批先辦、未批先建，堅決杜絕無(wú)序擴張。

15.完善合同管理，明確合同管理歸口部門(mén)、合同各相關(guān)部門(mén)職責權限，加強合同合法性審查、授權管理、合同簽署和履行管理。 

16.嚴格按照衛生健康行政部門(mén)（含中醫藥主管部門(mén)）批準范圍開(kāi)展診療活動(dòng),診療項目的收費應當符合物價(jià)部門(mén)、醫保部門(mén)政策。加強依法執業(yè)自查管理，建立依法執業(yè)自查工作制度，對執業(yè)活動(dòng)依法依規情況進(jìn)行檢查。

17.規范使用醫保基金，嚴格落實(shí)醫保政策，強化定點(diǎn)醫療機構自我管理主體責任，加強醫保管理促進(jìn)臨床合理診療，完善醫保基金使用管理，定期檢查本單位醫保基金使用情況。 

18.嚴格執行教育項目經(jīng)費的預算控制和閉環(huán)管理。優(yōu)化完善科研項目管理制度，確保科研自主權接得住、管得好。

19.完善互聯(lián)網(wǎng)診療管理，明確歸口管理部門(mén)、各部門(mén)權責界定，健全與第三方合作的評估、審批程序。

20.優(yōu)化醫聯(lián)體管理，明確醫聯(lián)體業(yè)務(wù)的審批程序，明確牽頭醫院與醫聯(lián)體成員之間的職責權限、業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)、診療服務(wù)與收費、資源與信息共享、績(jì)效與利益分配等制度，加強對醫聯(lián)體業(yè)務(wù)的監督。 

21.加強生物安全管理，規范生物醫學(xué)新技術(shù)臨床研究管理，強化實(shí)驗室生物安全風(fēng)險管控，加強人類(lèi)遺傳資源采集、保藏、利用、對外提供等活動(dòng)的管理和監督，健全生物安全相關(guān)管理制度，筑牢公立醫院生物安全防線(xiàn)。

（四）全面提升公立醫院內部控制的信息化水平。

22.充分利用信息化技術(shù)手段，加強公立醫院內部控制建設，落實(shí)管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化、信息智能化的建設要求。

23.推進(jìn)內部控制建設融入公立醫院信息化建設，將崗位職責、業(yè)務(wù)標準、制度流程、控制措施以及數據需求嵌入醫院信息系統，通過(guò)信息化的方式進(jìn)行固化，確保各項業(yè)務(wù)活動(dòng)可控制、可追溯，有效減少人為違規操縱。

24.加強公立醫院信息平臺化、集成化建設，積極探索打通各類(lèi)信息系統之間的壁壘，保障公立醫院信息系統互聯(lián)互通、信息共享,實(shí)現各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金流、實(shí)物流、信息流、數據流有效匹配和順暢銜接。

25.加強公立醫院網(wǎng)絡(luò )安全與數據安全建設，強化賬戶(hù)授權管控要求，建立數據分類(lèi)分級保護制度，保障網(wǎng)絡(luò )信息的存儲安全，以及數據的產(chǎn)生、傳輸和使用過(guò)程中的安全，防止患者隱私和個(gè)人信息被泄露。

（五）強化對公立醫院內部控制的評價(jià)與監督。

26.公立醫院應建立健全內部控制評價(jià)辦法，定期對內部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行自我評價(jià)，科學(xué)評價(jià)內部控制的有效性。鼓勵有條件的公立醫院委托第三方機構對內部控制進(jìn)行評價(jià)。 

27.按照財政部門(mén)和上級主管部門(mén)要求，公立醫院應及時(shí)、完整、準確報送內部控制報告，加強內部控制報告審核工作，提高內部控制報告質(zhì)量。

28.根據內部控制評價(jià)中所發(fā)現的問(wèn)題，強化問(wèn)題整改，明確整改責任落實(shí)，及時(shí)制定整改措施，完善內部控制制度，實(shí)現內部控制工作閉環(huán)管理。

29.加強內部控制成果應用，鼓勵將內部控制評價(jià)結果和內部控制報告作為績(jì)效管理、監督問(wèn)責等工作的重要依據，提高廣大干部職工對內部控制的重視程度。

30.完善內部控制監督的聯(lián)動(dòng)機制，將內部控制建立及實(shí)施情況與內部審計、紀檢監察等其他內部監督機制有效聯(lián)動(dòng)，充分利用黨和國家各項監督體系成果，形成監督合力。

三、保障措施 

（一）加強組織領(lǐng)導。各級財政部門(mén)要發(fā)揮統籌協(xié)調作用，加強對公立醫院內部控制建設的政策指導。各級衛生健康行政部門(mén)（含中醫藥主管部門(mén)）要加強對公立醫院內部控制的指導和督促工作，確保公立醫院內部控制建設有效落地。各級醫保等相關(guān)部門(mén)要結合職責分工，協(xié)同推進(jìn)公立醫院內部控制建設。 

（二）制定工作方案。公立醫院要按照本指導意見(jiàn)確定的總體要求和主要任務(wù)，結合本單位實(shí)際情況，制定工作方案，健全工作機制，明確任務(wù)分工，加大保障力度，層層壓實(shí)責任，充分利用信息化技術(shù)手段，積極推動(dòng)內部控制在本單位的落地見(jiàn)效。 

（三）強化監督檢查。各級財政部門(mén)、衛生健康行政部門(mén)（含中醫藥主管部門(mén)）、醫保部門(mén)，要按照各自職責分工，加強對公立醫院內部控制建立與實(shí)施情況的監督檢查，針對檢查中發(fā)現的內部控制問(wèn)題和薄弱環(huán)節，督促公立醫院及時(shí)制定整改措施，建立長(cháng)效機制，持續優(yōu)化內部控制體系。同時(shí)加強與審計、巡視巡察、紀檢監察等部門(mén)的溝通協(xié)調和信息共享，形成全方位、多維度的內部控制監督格局。

（四）加強宣傳引導。各級財政部門(mén)、衛生健康行政部門(mén)（含中醫藥主管部門(mén)）、醫保部門(mén)和各公立醫院要加大宣傳教育力度，加強政策指導及業(yè)務(wù)培訓，廣泛宣傳內部控制建設的必要性和重要意義，積極推廣內部控制建設的先進(jìn)經(jīng)驗和典型做法，引導公立醫院廣大干部職工自覺(jué)提高風(fēng)險防范和權力規范運行意識，為全面推進(jìn)公立醫院內部控制建設營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍。

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